南京是中国重要的工业基地，南京钢铁、南京汽车、长安马自达、LG新能源、南瑞集团等大型企业聚集。钢铁和汽车企业的共同特点是供应链长、采购和销售金额巨大、物料周转频繁。采购端的回扣、过磅作弊、供应商围标，销售端的低价放货、关联交易、虚增费用，是这类企业最突出的舞弊风险。一家年营收百亿级的企业，供应链舞弊造成的损失可能达数千万元。

一、采购端舞弊

1. 原燃料采购回扣

钢铁企业的铁矿石、煤炭、废钢、合金料，汽车企业的钢材、零部件，采购金额巨大。采购人员与供应商勾结，通过抬高价格、以次充好、虚增数量等方式收受回扣。南钢等企业周边形成了稳定的供应商圈子，部分供应商与采购人员的利益关系长期存在。

2. 过磅和化验作弊

钢铁企业原燃料进厂过磅和化验环节是舞弊高发点：遥控地磅虚增重量、水箱配重作弊、化验人员篡改品位数据、废钢掺假等。汽车企业的原材料和零部件验收中，也存在数量短缺、以次充好的问题。

3. 供应商围标

在年度招标和新车型定点中，采购人员与供应商串通围标，通过量身定制条件、安排陪标公司操纵中标结果。

4. 物流和仓储舞弊

运输费用虚高、仓库监守自盗、呆滞物料报废处理中的利益输送等。

二、销售端舞弊

1. 低价放货和关联交易

销售人员利用定价权限，向关联贸易商低价销售钢材或汽车，再由关联方按市场价转售，差价私分。钢铁价格波动大，“批条价“背后往往存在利益输送。

2. 4S店和经销商舞弊

汽车销售中，销售人员虚报优惠、截留赠品、收取客户“加急费”、二手车置换中的价格操纵等。部分4S店通过虚报维修项目、使用副厂件冒充原厂件牟利。

3. 销售费用和返利舞弊

虚报市场推广费用、虚构促销活动、截留经销商返利、与广告商勾结虚高报价等。

4. 应收账款舞弊

销售人员与客户串通，故意放松信用审核造成坏账，或者在货款回收中截留、挪用。

三、调查取证方法

1. 采购数据审计

• 同类物料不同供应商价格比对，识别异常高价；
• 过磅数据统计分析，识别皮重异常、重量偏差；
• 化验数据波动分析，突击抽样复检；
• 招标过程复盘，识别围标特征和供应商关联。

2. 销售数据分析

• 同一时期不同客户的成交价格比对，识别异常低价；
• 低价客户与销售人员的关联关系调查；
• 经销商库存和终端流向核查，识别窜货和压库；
• 销售费用真实性审计，市场活动实地核查。

3. 供应商和客户关联穿透

通过工商信息核查供应商、客户与企业员工之间的关联关系，重点关注员工亲属持股、同一地址电话、成立时间与入职时间吻合等线索。

4. 资金流追踪

追踪采购、销售人员与供应商、客户之间的资金往来，是突破供应链舞弊案件的关键。

我们曾为南京某钢铁企业调查一起销售让利舞弊案。数据分析发现某贸易商的钢材采购价长期低于其他客户8%-12%，且其提货量与付款能力不匹配。工商穿透发现该贸易商法定代表人为销售部经理的表弟，资金追踪显示贸易商将钢材加价转售后，利润部分以“咨询费“名义流入销售经理妻子控制的公司。查实后企业追回损失并优化了定价审批机制。

四、企业防控建议

• 采购与销售定价实行集体决策和价格公示，减少个人裁量权；
• 过磅、化验、验收岗位分离，安装防作弊系统和监控；
• 建立供应商和客户准入、评估、黑名单制度，定期核查关联关系；
• 关键岗位定期轮岗，实行利益冲突申报；
• 利用信息化系统实现价格比对、异常预警和全程留痕；
• 设立独立举报渠道，对供应链舞弊零容忍。

钢铁和汽车企业供应链舞弊手法专业、链条长、内外勾结紧密，需要懂行业的调查团队。衡正南京团队熟悉钢铁和汽车行业的供应链运作，可为企业提供采购反舞弊、销售合规调查和内控体系优化服务。